Belastingvrij schenken voor een eigen woning (in 2024 afgeschaft) en verkoop van een woning tegen de WOZ waarde aan een kind

Verkoop van een woning aan een kind tegen de WOZ-waarde

In een beleidsbesluit van de staatssecretaris van Financiën is vastgelegd dat bij verkoop van een woning tegen een lagere prijs dan de vrije verkoopwaarde, voor de beoordeling of sprake is van een schenking kan worden aangesloten bij de WOZ-waarde. Wanneer een woning wordt verkocht tegen de WOZ-waarde, wordt in beginsel geen schenking aangenomen en is geen schenkbelasting verschuldigd.

Het kan voorkomen dat de werkelijke waarde (waarde in het economische verkeer, WEV) lager is dan de WOZ-waarde. In dat geval ligt een schenking van de woning zelf doorgaans minder voor de hand. In het genoemde besluit is bepaald dat wanneer de woning wordt verkocht voor deze lagere waarde en de koopsom op dezelfde dag volledig wordt kwijtgescholden, het object van de schenking de woning is. Voor de heffing van schenkbelasting wordt dan uitgegaan van de WOZ-waarde.

Wanneer de koopsom daarentegen wordt omgezet in een lening en deze één dag na de juridische overdracht wordt kwijtgescholden, wordt de schenking aangemerkt als een kwijtschelding van een geldvordering. De omvang van de schenking is dan gelijk aan het bedrag van de kwijtschelding.

Bij overdracht van de woning is de verkrijger overdrachtsbelasting verschuldigd over de waarde in het economische verkeer (WEV) van de woning en dus niet over de WOZ-waarde. Voor woningen die door het kind zelf als hoofdverblijf worden gebruikt, geldt een tarief van 2% overdrachtsbelasting. Voor starters tussen 18 en 35 jaar kan – onder voorwaarden – een startersvrijstelling (0%) gelden.

Voor de verkrijging van woningen die niet als hoofdverblijf worden gebruikt, zoals vakantiewoningen of woningen die worden verhuurd, geldt een tarief van 8% overdrachtsbelasting.

Wanneer een woning wordt geschonken, is in beginsel zowel overdrachtsbelasting als schenkbelasting verschuldigd. Onder voorwaarden kan de betaalde overdrachtsbelasting in mindering worden gebracht op de verschuldigde schenkbelasting, zodat dubbele heffing wordt beperkt.

Voor de schenkbelasting geldt op dit moment nog dat de waardering van een woning kan aansluiten bij de WOZ-waarde. Vanaf 2027 zal naar verwachting voor schenkingen worden uitgegaan van de waarde in het economische verkeer (WEV). Bij overlijden blijft voor de waardering in de erfbelasting de WOZ-waarde bepalend.

Wilt u meer weten over dit onderwerp?

U bent slechts één klik verwijderd van een goed advies.

Stel ons uw vraag en wij nemen vrijblijvend contact met u op.

Liever bellen?
023 529 98 88